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CONTABILIDAD
FINANCIERA
Análisis e Interpretación de la Información Financiera
miércoles, 5 de abril de 2017
Introduccíon
Competencia Específica
Analiza e interpreta los estados financieros a través de los diferentes métodos de análisis financiera, para toma de decisiones.
Temario
5.1 Concepto y clasificación de los métodos de análisis.
5.1.1 Método de porcientos integrales.
5.1.2 Método de razones financieras.
5.1.3 Método de tendencias.
Temario
5.1 Concepto y clasificación de los métodos de análisis.
5.1.1 Método de porcientos integrales.
5.1.2 Método de razones financieras.
5.1.3 Método de tendencias.
Desarrollo
Que es la contabilidad
La contabilidad es la que se encarga de llevar a cabo el registro de las empresas como sus actividades con el fin de conocer la información de dicha empresa en un periodo determinado.
Es importante llevar un registro puesto que nos permiten tomar decisiones con la información que recopilamos mediante la aplicación de técnicas, métodos, procedimientos de la planeación, registros, cálculos, análisis, comprobación y presentación de la situación económico-financiera de la empresa.
También es importante analizar y comprender correctamente los informes financieros porque como mencione antes nos sirven para tomar las decisiones que mejor nos convenga ya sea hablando de una empresa o negocio.
5.1 Concepto y clasificación de los métodos de análisis
CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE ANÁLISIS
Es importante tomar en cuenta los siguientes términos.
Rentabilidad: es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.
Tasa de rendimiento: es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.
Liquidez: es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente.
Los métodos del análisis financiero se clasifican de la siguiente forma.
* Método De Análisis Vertical
Este sirve para analizar los estados financieros tales como el estado de resultados y el balance general procediendo a comparar las cifras de manera vertical.
La principal característica del análisis vertical es que es estático ya analiza y compara datos.
* Método De Análisis Horizontal
Este consiste en comparar los estados financieros homogéneos en dos o mas periodos consecutivos para identificar los cambios que se hicieron variaciones de las cuentas (ya sean un aumento o una disminución de un periodo a otro).
Es de gran importancia para las empresas porque informa los cambios en las actividades y los resultados positivos o negativos. permitiendo definir cuales requieren mas atención.
La principal característica del analizáis vectorial es que es dinámico porque relaciona los cambios financieros presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro.
5.1.1 Método de porcietos de integrales
El método de porcientos integrales (porcentajes integrales) se emplea en el análisis estático (vertical) de estados financieros.
Con él es posible analizar en un periodo determinado la estructura financiera interna de la empresa.
Su elaboracion es a partir del rubor que mas peso tiene del estado financiero y y el resto se comparan con este.
Se le conoce como método de porcientos comunes o método de reducción por porcientos.
Características del método de reducción de porcentajes integrales
A diferencia del método de razones simples, el método de porcentajes integrales tiene características muy especiales:
No es posible obtener conclusiones acerca de la situación financiera de la empresa únicamente con los porcentajes integrales (es decir, es un método alternativo). Estos deberán ser comparados con los de otras empresas dentro de la misma industria, para poder interpretarlos.
es necesario poner un cuidado especial en determinar con qué empresa los vas a comparar, ya que si la otra empresa también está mal en su situación financiera, entonces de nada servirá trabajar con esta información.
Para medir el desempeño de la administración, no es recomendable realizar un análisis basado en la comparación de estados financieros de 2 ó 3 años, ya que existen cambios en la distribución de los recursos y deudas de tu empresa, que evidentemente están justificados por el desarrollo de tu negocio.
se puedes hacer comparaciones con los estados financieros que hayas presupuestado, para detectar deficiencias en la operación o administración de la empresa.
El método de porcentajes integrales es alternativo y es considerado como un tipo de análisis vertical.
Formula
Toma como base el axioma matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes, así, al ‘todo’ se le asigna el valor del 100%, resultando ‘las partes’ en un porcentaje relativo.
Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base X 100
Factor Constante = 100 / Valor Base X Valor Parcial
Como se aplica
Balance general
Al total de activos se les asigna el valor de 100% y todas las demás partidas del activo se expresan como un porcentaje del activo total; con lo que se determina si las inversiones hechas en el período fueron excesivas o insuficientes. Asimismo, al total del pasivo más capital se le asigna el valor de 100% y todas las demás partidas tanto de pasivo como de capital se expresan como un porcentaje del total de pasivo más capital contable; con lo que se determina la dependencia de la unidad económica respecto de sus acreedores, es decir su grado de endeudamiento. Los cálculos de las proporciones de las cuentas por cobrar y de activo fijo se harán sobre sus valores netos, es decir, descontando las depreciaciones acumuladas y las cuentas incobrables comparándose por separado estas cuentas con sus respectivas reservas, para ver qué relación existe entre ellas.
Estado de resultados
Los indicadores de estructura operativa nos muestran, a través del estado de resultados porcentualizado, cómo es el comportamiento de cada uno de los rubros, a las ventas netas se les asigna el valor de 100% y todas las demás cuentas se expresan como un porcentaje de las ventas netas, de ahí que los rubros de utilidades que se presentan en el estado de resultados se dividan entre el total de ingresos o ventas netas para, de esa forma, calcular los márgenes de utilidad.
Fórmulas
Porciento Integral = Cifra Parcial / cifra Base * 10
Factor Constante = 100 / Cifra Base * Cifra Parcial.
Cualquier fórmula puede aplicarse indistintamente.
5.1.2 Método de razones financieras
El análisis de razones es el punto de partida para desarrollar la información, las cuales pueden clasificarse en los 4 Grupos siguientes
Razones de Liquidez: miden la capacidad de pago a corto plazo de la Empresa para saldar las obligaciones que vencen.
Razones de Actividad: miden la efectividad con que la empresa esta utilizando los Activos empleados.
Razones de Rentabilidad: miden la capacidad de la empresa para generar utilidades.
Razones de Cobertura: miden el grado de protección a los acreedores e inversionista largo plazo. Dentro de este grupo en nuestro país la más utilizada es la razón entre pasivos y activo total o de patrimonio a activo total.
Las razones financieras aplicadas y analizadas en conjunto nos dan a conocer las situación financiera real de la empresa.
5.1.3 Método de tendencias
Mediante este método, se puede determinar la propensión relativa y absoluta de
las cifras plasmadas en los estados financieros de la empresa. Desde luego que
los conceptos deberán ser homogéneos.
Este procedimiento facilita la retención y apreciación mental de la tendencia de las cifras, hecho que facilita el hacer la estimación de posibles cambios futuros en la empresa.
sus principales características son
*Renglones similares.
*Importe base y comparado.
*Tendencias: (%) relativo, absoluta ($), mezcladas (%,$).
La contabilidad es la que se encarga de llevar a cabo el registro de las empresas como sus actividades con el fin de conocer la información de dicha empresa en un periodo determinado.
Es importante llevar un registro puesto que nos permiten tomar decisiones con la información que recopilamos mediante la aplicación de técnicas, métodos, procedimientos de la planeación, registros, cálculos, análisis, comprobación y presentación de la situación económico-financiera de la empresa.
También es importante analizar y comprender correctamente los informes financieros porque como mencione antes nos sirven para tomar las decisiones que mejor nos convenga ya sea hablando de una empresa o negocio.
5.1 Concepto y clasificación de los métodos de análisis
Métodos de análisis financiero
Son considerados como los procedimientos que sirven para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que conforman a los estados financieros, con el fin de recolectar as relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.Es importante tomar en cuenta los siguientes términos.
Rentabilidad: es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.
Tasa de rendimiento: es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.
Liquidez: es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente.
Los métodos del análisis financiero se clasifican de la siguiente forma.
* Método De Análisis Vertical
Este sirve para analizar los estados financieros tales como el estado de resultados y el balance general procediendo a comparar las cifras de manera vertical.
La principal característica del análisis vertical es que es estático ya analiza y compara datos.
* Método De Análisis Horizontal
Este consiste en comparar los estados financieros homogéneos en dos o mas periodos consecutivos para identificar los cambios que se hicieron variaciones de las cuentas (ya sean un aumento o una disminución de un periodo a otro).
Es de gran importancia para las empresas porque informa los cambios en las actividades y los resultados positivos o negativos. permitiendo definir cuales requieren mas atención.La principal característica del analizáis vectorial es que es dinámico porque relaciona los cambios financieros presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro.
5.1.1 Método de porcietos de integrales
El método de porcientos integrales (porcentajes integrales) se emplea en el análisis estático (vertical) de estados financieros.
Con él es posible analizar en un periodo determinado la estructura financiera interna de la empresa.
Su elaboracion es a partir del rubor que mas peso tiene del estado financiero y y el resto se comparan con este.
Se le conoce como método de porcientos comunes o método de reducción por porcientos.
Características del método de reducción de porcentajes integrales
A diferencia del método de razones simples, el método de porcentajes integrales tiene características muy especiales:
No es posible obtener conclusiones acerca de la situación financiera de la empresa únicamente con los porcentajes integrales (es decir, es un método alternativo). Estos deberán ser comparados con los de otras empresas dentro de la misma industria, para poder interpretarlos.
es necesario poner un cuidado especial en determinar con qué empresa los vas a comparar, ya que si la otra empresa también está mal en su situación financiera, entonces de nada servirá trabajar con esta información.
Para medir el desempeño de la administración, no es recomendable realizar un análisis basado en la comparación de estados financieros de 2 ó 3 años, ya que existen cambios en la distribución de los recursos y deudas de tu empresa, que evidentemente están justificados por el desarrollo de tu negocio.
se puedes hacer comparaciones con los estados financieros que hayas presupuestado, para detectar deficiencias en la operación o administración de la empresa.
El método de porcentajes integrales es alternativo y es considerado como un tipo de análisis vertical.
Formula
Toma como base el axioma matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes, así, al ‘todo’ se le asigna el valor del 100%, resultando ‘las partes’ en un porcentaje relativo.
Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base X 100
Factor Constante = 100 / Valor Base X Valor Parcial
Como se aplica
Balance general
Al total de activos se les asigna el valor de 100% y todas las demás partidas del activo se expresan como un porcentaje del activo total; con lo que se determina si las inversiones hechas en el período fueron excesivas o insuficientes. Asimismo, al total del pasivo más capital se le asigna el valor de 100% y todas las demás partidas tanto de pasivo como de capital se expresan como un porcentaje del total de pasivo más capital contable; con lo que se determina la dependencia de la unidad económica respecto de sus acreedores, es decir su grado de endeudamiento. Los cálculos de las proporciones de las cuentas por cobrar y de activo fijo se harán sobre sus valores netos, es decir, descontando las depreciaciones acumuladas y las cuentas incobrables comparándose por separado estas cuentas con sus respectivas reservas, para ver qué relación existe entre ellas.
Estado de resultados
Los indicadores de estructura operativa nos muestran, a través del estado de resultados porcentualizado, cómo es el comportamiento de cada uno de los rubros, a las ventas netas se les asigna el valor de 100% y todas las demás cuentas se expresan como un porcentaje de las ventas netas, de ahí que los rubros de utilidades que se presentan en el estado de resultados se dividan entre el total de ingresos o ventas netas para, de esa forma, calcular los márgenes de utilidad.
Fórmulas
Porciento Integral = Cifra Parcial / cifra Base * 10
Factor Constante = 100 / Cifra Base * Cifra Parcial.
Cualquier fórmula puede aplicarse indistintamente.
5.1.2 Método de razones financieras
El análisis de razones es el punto de partida para desarrollar la información, las cuales pueden clasificarse en los 4 Grupos siguientes
Razones de Liquidez: miden la capacidad de pago a corto plazo de la Empresa para saldar las obligaciones que vencen.
Razones de Actividad: miden la efectividad con que la empresa esta utilizando los Activos empleados.
Razones de Rentabilidad: miden la capacidad de la empresa para generar utilidades.
Razones de Cobertura: miden el grado de protección a los acreedores e inversionista largo plazo. Dentro de este grupo en nuestro país la más utilizada es la razón entre pasivos y activo total o de patrimonio a activo total.
Las razones financieras aplicadas y analizadas en conjunto nos dan a conocer las situación financiera real de la empresa.
5.1.3 Método de tendencias
Mediante este método, se puede determinar la propensión relativa y absoluta delas cifras plasmadas en los estados financieros de la empresa. Desde luego que
los conceptos deberán ser homogéneos.
Este procedimiento facilita la retención y apreciación mental de la tendencia de las cifras, hecho que facilita el hacer la estimación de posibles cambios futuros en la empresa.
sus principales características son
*Renglones similares.
*Importe base y comparado.
*Tendencias: (%) relativo, absoluta ($), mezcladas (%,$).
bibliográficas
bibliográficas
De la pagina web gestiopolis, análisis e interpretación de los estados financieros, disponible en :https://www.gestiopolis.com/analisis-e-interpretacion-de-estados-financieros/
De la pagina web gestiopolis, clasificación delos métodos de análisis financieros, disponible en: https://www.gestiopolis.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero/
De la pagina web gestiopolis, análisis vertical y horizontal de los estados de resultados, disponible en:
De la pagina web gestiopolis, ques es el metodo de porcientos integrales, disponible en:https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/
De la pagina web México,smetoolkit, México, es, conter, 3561, otros métodos de análisis financiero, disponible en: http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/3561/Otros-m%C3%A9todos-de-an%C3%A1lisis-financiero
De la pagina web scribd,doc, metodos de razones financieras, disponible en: https://es.scribd.com/doc/20385882/METODOS-DE-RAZONES-FINANCIERAS
De la pagina web monografias, trabajo 97, administracion financiera y analisis, disponible en: http://www.monografias.com/trabajos97/administracion-financiera-i-analisis/administracion-financiera-i-analisis3.shtml
lunes, 3 de abril de 2017
Elaboración del trabajo
unidad: soto la marina
integrantes: Mauricio Yañez Jimenez
N°Control: 16380921
N°Control: 16380921
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